银行票据业务风险与防范

    《票据法》采用的是三票，即：汇票、本票、支票合一的合并体例形式，相对于本票和支票出现问题最多，使用频繁的当属汇票，其中银行承兑汇票在流通使用和贴现时最容易被犯罪分子利用，使有关各方蒙受巨大经济损失，影响了承兑汇票和银行的信誉。

    一、银行承兑汇票风险产生原因

    （一）票据法规不尽完善，《票据法》和《支付结算办法》等有关票据的法律法规虽对银行承兑汇票作了相关规定，但是不是很详尽，使银行会计结算人员在具体操作中难以把握，贴现和再贴现中涉及银行承兑汇票的法律法规相对较少。与日益发展的票据市场相比，相关规章制度建设滞后。虽然人民银行陆续出台了一些规章制度，但在具体业务操作过程中出现的新情况无据可依。

    （二）银行工作人员和企业财务人员工作业务素质低，风险意识差。对真假票据票鉴别能力不足，存在受理伪票的风险。银行承兑汇票上都有明显而规范的记载事项，但在办理贴现过程中，经常发现因银行工作人员责任心不强，违规操作，造成出票行填写的出票日期、到期日、出票人全称及签章等要素不规范。同时，企业在背书转让过程中，由于财务人员金融票据知识欠缺，造成背书人签章不到位、重叠或模糊不清、被背书人全称填写与印章不符，以及背书转让与签章不连续现象。这些因素都可能影响汇票到期承兑结算，造成潜在风险。

    （三）金融机构控管不严密，银行会计结算部门没有建立事前、事中、事后票据风险防范等内控制度，票据在前台受理后便不再做检查，或只流于对票据金额与票据数量的核对，因而造成了潜在的票据风险隐患。现代金融业竞争激烈，为占领市场，有的银行对企业交易的真实性审查流于形式，对申请贴现人提供的交易合同、增值税发票不做认真调查，违规办理没有真实交易背景的票据贴现业务。汇票到期一旦不予付款，申请贴现企业又以无资金逃债，将给银行的追索增加难度。

    二、防范银行承兑汇票风险

    （一）针对漏洞尽快补充、修订有关票据法律法规，完善对贴现、再贴现业务中有关银行承兑汇票的规定，同时制订详尽的有关银行承兑汇票业务操作规程，加强制约。

    （二）随着犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆”汇票达到了以假乱真的地步，在缺少先进测量仪器的情况下，仅凭肉眼观察鉴定风险很大，因此应注意：

    1、从外观上鉴别真伪。银行承兑汇票的印刷有严格的规定，其色泽、尺寸、花纹图案都有不同于其他票据的特点，各签发行都有特定的暗记和行徽，紫光灯下，其水印图案、各色纤维清晰可见，冠字号码在汇票背面呈红色渗透效果等等，这些都是防伪的第一道屏障。

    2、从票面记载是向上鉴别真伪。银行承兑汇票作为一种集结算、融资功能为一体的结算工具，对其票面的记载事项填写都有严格的要求，如付款行全称填写的语序，大写日期，月日填写加零等。犯罪分子不可能完全了解银行内部规定，因此容易在伪造票据“记载事项”画界上露出马脚，故审查汇票的记载事项是识假防诈的重要环节。

    3、注意对汇票专用章的鉴别。各专业银行都有自己同意克制的汇票专用章，都有确定的规格、字序和字间距。假票上的印章与真正的汇票专用章一般都有较大的出入，因此，受理汇票时，首先应到汇票签发行对应的本地行对汇票专用章折角核对，辨别真伪。

    （三）建立完善的内部控制和约束机制，按有效性、审慎性、全面性、独立性和及时性原则，建立完善的内控机制，用现代环的管理方法建立一整套的防御体系，尤其应该从签发汇票的环节上控制承兑风险。

    强化银行会计结算内部控制系统，银行承兑汇票的签发、审查、临柜复审等都涉及会计结算部门。因此，应加强会计结算部门独立防范风险能力，在搞好会计核算的同时，充分发挥检察监督作用，将银行承兑汇票作为一项重点业务进行检查，及时堵塞漏洞，防止和杜绝经济案件的发生。应加强对空白银行承兑汇票的管理。专人保管，明确责任，全面实现计算机签发汇票。

    （四）加强学习，提高素质，规范操作。组织信贷人员、会计人员学习相关票据业务知识，提高审票、验票、识假防诈的技能和风险防范意识。加强对从业人员的思想道德和职业操守教育，管理者首先要把好行员的教育关，使其树立正确的人生价值观，自觉抵制畸形物质欲望的侵入和渗透。其次把好人事关，包括人员控制关，人员监督关。再次，应加强两道与行员、行员与行员间的沟通交流，尽量为员工排忧解难，满足员工们的一些正常合理要求，努力改善工作环境，搞好政治文明和精神文明建设。